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关于开展地税人员离任内部审计的实践与探索
2010-10-25 9:20:36更新 来源:临澧县地方税务局 作者:王开榜、胡达武

关于开展地税人员离任内部审计的实践与探索

临澧县地方税务局  王开榜  胡达武

 

一、临澧地税人员离任内部审计的实践

(一)拓展审计空间,坚持经济法纪责任审计与行政管理责任审计并举。前些年,临澧县局离任内部审计工作,一般只是狭隘地对涉及税收票证、发票的税款与税务经费等经济法纪责任进行审计,只关注有无贪污挪用税款公款等经济法纪责任方面的问题,很少涉及行政管理责任方面的审计。如今,拓展审计空间,坚持经济法纪责任审计与行政管理责任审计并举,不仅严格审计离任人员有无贪污挪用税款公款、索贿受贿等经济法纪方面的问题,还认真审计其有无擅自减税免税、政策执行与征管质量差错等行政责任方面的问题。

(二)规范审计管理,实行违法违纪行为审计与违规违章行为审计并重。近年,从完善制度、规范管理入手,制定和完善了《临澧县地方税务局税务人员工作交接管理办法》,严格了局领导、中层骨干、及征收管理员等七类人员,应交接的票款、资产、税源、资料等七大内容的权责。坚持离任内部审计严格按《办法》规定进行有无违规行为审计,并严格过错责任和连带责任追究。

(三)推行全面审计,中层骨干与局领导和一般人员并抓自从制定和完善了《工作交接管理办法》后,既注重离任审计监督的重点,又注重全面的审计监督,对局领导、中层骨干、及普通税务人员的经济法纪责任和行政管理责任审计一视同仁。

(四)把握审计重点,注重审计程序与审计实效双赢。近年,离任审计实现了从“三快三慢”到三个“一个样”的转变,即:工作有领导督促就快,否则就慢,转变为有无领导督促一个样;工作有空闲就快,否则就慢,转变为有无空闲一个样;对骨干正职就快,否则就慢,转变为对所有人员一个样。始终坚持注重工作的及时性、程序性、实效性,强化过错责任追究和整改。如2008年,通过离任审计,发现了县局科室经费管理不尽完善的问题,及时调整了县局科室经费管理办法,实行了全局归口统一管理。

  二、当前离任内部审计的存在主要问题

(一)行政管理责任的审计有待加强。由于长期受思想观念的束缚,对行政管理责任的离任审计工作不够到位。一是层面不广,深度不够,往往是点到为止;二是审计不严,大事化小,小事化无;三是责任问题追究不够,避重就轻,轻描淡写。

(二)领导职务责任的审计有待加强。离任审计受本级领导和上级审计部门的双重领导,审计本级领导时难免牵涉到上上下下的复杂关系,得过且过,对查出的个别问题,难以按章整改和责任追究。

(三)升迁人员责任的审计有待加强。对每个人来说,时常都面临升迁的可能,对于升迁人员的离任审计要不是有严重的贪污腐败问题,往往网开一面,以“不影响他人前途”为由, “万事留一线,日后好见面”,导致工作质量不高,问题得不到及时反映和解决。

(四)涉及单位集体责任的审计整改有待加强。从多年工作实践看,对审计中涉及个人的责任问题一般都能认真整改;但对涉及单位集体的责任问题,往往是争一只眼闭一只眼,优柔寡淡,整改纠正不够及时认真,根治不够有力。

(五)离任审计风险的防范有待加强。目前,离任审计风险的防范还有待加强,一是离任审计的内部控制制度还有待完善,;二是审计人力和时间还有待保障;三是审计人员素质还有待提升;四是离任审计的组织领导还有待加强。

   三、优化地税人员离任审计的举措

(一) 更新观念,充分拓展审计空间。一要以科学发展观为指导,努力冲破思想观念的束缚,不断拓展审计空间,全面突破审计层面不广、质量不优的瓶颈;二要把握审计重点,力克工作盲点与难点,坚持单位领导、中层骨干、一般干部的审计监督一视同仁;三要大力开展 “注重针对性、兼顾全面性、把握及时性、突出实效性”的四性离任审计,严格坚持经济法纪责任审计与行政管理责任的审计并重并抓

(二) 强化领导,广泛搭建监控平台。一要加强领导自律自纠。单位领导要严格坚持自律自纠,不论审计中涉及个人或单位的问题,要敢于承担,勇于纠正。二要加强工作组织协调。单位领导一方面要加强工作指导督导,严防工作疏漏,对审计出的问题,要认真坚决整改;另一方面要大力为审计人员排忧解难。三要推行下审一级机制。要灵活运用下审一级机制,搞好上下级审计机构的工作配合,对职位升迁,提拔到本级或上级担任领导职务的离任审计,上下级审计机构要加强配合。

(三)规范管理,不断完善制约机制。要加强规范管理,注重监督制约机制建设,首先要从制度上抓起,搞好制度建设,把握重点,解决审计质量问题;其次要从规程上抓起,注意步骤,注重环节,解决好精细审计问题;再次要从实效上抓起,严把的真实性、合法性、效益性关口,以审促防,以审促治,不断提高审计的实效性。

(四)创新方法,积极推行“阳光审计”。要不断创新离任审计方法,拓展审计范围与空间,积极推行阳光审计,通过召开座谈会、通报会、个别走访等形式,发动群众参与支持审计,并按照阳光政务的要求,建立和完善审计结果公示机制,广泛接受群众监督。

(五)防范风险,大力打造“和谐地税”。要注重审计风险防范。首先加强审计人员素质建设,加强职业道德培训和业务培训,努力提高审计风险意识,全面提升审计人员素质。其次完善领导职务人员的审计机制,建立健全领导职务人员的审计评价指标体系,加强领导干部的经济法纪责任和行政管理的离任审计,最大限度降低领导干部离任审计的风险。再次要发挥联审联防的作用。要加强业务、人事、监审多个部门的通力合作,注重联审联防,严格相互监督制约,全方位开展群防群治。最后要严格风险责任追究机制,要加强内部控制,强化审计人员岗位责任,严格离任审计风险责任追究,努力化解离任审计风险,有效推动和谐地税建设。

  

  

 
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